Fondo pensione o PIR?

• Si ipotizza che l’importo selezionato venga versato all’inizio di ogni anno, sia nel fondo pensione sia nel PIR. Il versamento nel fondo non può superare 5.300 €.
• La deduzione viene stimata come differenza tra l’IRPEF lorda sulla RAL inserita e quella sulla RAL ridotta del versamento selezionato, applicando gli scaglioni 2026: 23%, 33% e 43%.
• Il beneficio fiscale viene cumulato senza rendimento e aggiunto al capitale netto del fondo solo nel riepilogo economico finale.
• Nel fondo, alla fine di ciascun anno, si calcola il rendimento lordo sul montante. Il 20% di quel rendimento viene subito sottratto dal valore del fondo; soltanto il saldo netto passa all’anno successivo. L’imposta non viene rinviata alla scadenza. L’aliquota effettiva può essere inferiore per la quota riferibile a titoli di Stato e assimilati.
• La tassazione finale del fondo parte dal 15%, scende di 0,30 punti per ogni anno di partecipazione oltre il quindicesimo e non può essere inferiore al 9%.
• La tassa finale del fondo è applicata esclusivamente ai contributi dedotti. I rendimenti, già tassati durante l’accumulo, sono esclusi dalla base imponibile finale.
• Il montante del fondo prima della tassazione finale viene confrontato con la soglia indicativa corrispondente al sesso e all’età pensionabile selezionati. Se supera la soglia, la simulazione segnala che, in via ordinaria, non è prevista la liquidazione immediata dell’intera posizione in capitale.
• Il PIR è mostrato al lordo delle imposte: l’esenzione fiscale richiede il rispetto della normativa PIR, compreso il periodo minimo di detenzione e i vincoli di composizione.

Valori della tabella fornita, distinti per sesso ed età al pensionamento. Il superamento della soglia fa scattare l’avviso sulla liquidazione massima ordinaria del 50% in capitale.

Questa è una simulazione didattica, non una previsione, una consulenza fiscale o una proposta di investimento. I rendimenti sono costanti e puramente ipotetici. Non sono considerati costi, commissioni, garanzie, volatilità, perdite, inflazione, imposta di bollo, variazioni normative, contributi del datore di lavoro, TFR, anticipazioni, riscatti o trasferimenti.

La RAL non coincide normalmente con il reddito imponibile IRPEF. La stima non considera contributi previdenziali obbligatori, detrazioni, crediti d’imposta, addizionali regionali e comunali, altri redditi, altri oneri deducibili né incapienza fiscale. Il beneficio effettivo va verificato sulla situazione personale.

Si presume che l’intero versamento selezionato sia deducibile e poi imponibile al momento della prestazione. Eventuali contributi non dedotti, se comunicati correttamente al fondo, seguono un trattamento diverso e non dovrebbero essere tassati nuovamente in uscita.

Le soglie riportate traducono in valori indicativi la verifica prevista per la liquidazione integrale in capitale e possono cambiare nel tempo in funzione dell’assegno sociale, dei coefficienti di conversione, delle condizioni della forma pensionistica e della posizione individuale. La regola generale consente fino al 50% in capitale e destina la parte restante alla rendita, salvo i casi in cui sia ammessa la liquidazione integrale e le ulteriori opzioni previste dalla normativa. Anticipazioni non reintegrate, anzianità precedente e qualifica di “vecchio iscritto” possono modificare il trattamento.

Fondo pensione e PIR possono avere composizione, rischio, liquidabilità, costi e finalità molto differenti. L’uso dello stesso rendimento serve soltanto a isolare l’effetto fiscale e non implica equivalenza tra le due soluzioni.